税务代理

税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。

  税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

【税务代理的业务范围】

▼ 税务代理的业务范围包括：

1、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

2、办理发票准购手续；

3、办理纳税申报或扣缴税款报告；

4、申请减税、免税、退税、补税和延期缴税；

5、制作涉税文书；

6、进行税务检查；

7、建账建制，办理账务；

8、开展税务咨询、税务业务培训；

9、受聘税务顾问；

10、申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

【税务代理的一般程序】

税务代理的一般程序按其性质大体可分为三个阶段：即准备阶段、实施阶段、代理完成阶段。

准备阶段是纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出税务代理时，税务代理机构要对要求代理方的有关情况进行调查，在此基础上确定是否接受该项代理业务。双方在充分协商取得一致意见后，签定委托代理协议书，约定代理内容、代理权限和代理期限。税务代理机构在受理某项代理业务后，应确定税务代理风险，编制税务代理计划、安排实施代理工作。

实施阶段是税务代理全过程的中心环节，其工作是按照代理计划，根据委托代理协议书约定的代理事项、权限、期限开展工作。

代理完成阶段是实质性的代理业务结束，此阶段的工作主要是整理代理业务工作底稿，编制有关表格，并将有关资料存档备查。

【税务代理的适用范围】

税务代理的范围是指按照国家有关法律的规定，允许税务代理人从事的业务内容。尽管世界各国所规定的业务不尽相同，但其基本原则是大致一样的，即税务代理的业务范围主要是纳税人、扣缴义务人所委托的各项涉税事宜。

▼《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：

1、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；

2、办理纳税、退税和减免税申报；

3、建账建制、办理账务；

4、办理除增值税专用发票外的发票领购手续；

5、办理纳税申报和扣减税款报考；

6、制作涉税文书；

7、开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；

8、税务行政复议手续；

9、审查纳税情况；

10、办理增值税一般纳税人资格认定手续；

11、利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；

12、国家税务总局规定的其他服务。

▼ 除此之外，涉税签证业务范围包括：

1、企业所得税汇算清缴纳税申报签证

2、企业所得税税前弥补亏算和财产损失的签证

3、国家税务总局和省税务局的其他涉税签证业务